致全國(guó)營(yíng)改增納稅人的一封信

尊敬的營(yíng)改增納稅人：

您好!

首先感謝您對(duì)營(yíng)改增工作的積極支持與配合!

按照黨中央、國(guó)務(wù)院全面深化改革的重大決策部署，自2016年5月1日起在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，現(xiàn)行建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納稅人由原來繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。為了確保您方便、快捷、準(zhǔn)確地辦理營(yíng)改增的相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)，順利、平穩(wěn)實(shí)現(xiàn)稅制轉(zhuǎn)換，現(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)簡(jiǎn)要告知如下：

 一、關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)要知曉

2016年4月30日前，請(qǐng)您根據(jù)當(dāng)?shù)刂鞴車?guó)稅機(jī)關(guān)安排辦理登記、認(rèn)定和發(fā)票領(lǐng)用等事項(xiàng)。

2016年5月1日起，您可以依法依規(guī)開具增值稅發(fā)票，或申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票。

2016年5月15日前，您需向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納4月底以前的營(yíng)業(yè)稅。

2016年6月27日前，您需要根據(jù)當(dāng)?shù)刂鞴車?guó)稅機(jī)關(guān)的安排，申報(bào)繳納增值稅。

如果您是實(shí)行按季繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人，2016年5月15日前，需向原主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納4月底以前的營(yíng)業(yè)稅，2016年7月15日前向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納5月、6月的增值稅。

如果您出售已取得的不動(dòng)產(chǎn)和自然人出租不動(dòng)產(chǎn)，2016年5月1日起，仍向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)繳納增值稅。

二、發(fā)票領(lǐng)用早知道

自2016年5月1日起，地稅機(jī)關(guān)不再向您發(fā)放發(fā)票。您已領(lǐng)取的地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日。2016年5月1日起，如您需要開具增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)您根據(jù)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)的安排辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。

2016年5月1日以前，如果您在主管地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅且未向購買方開具發(fā)票，需要補(bǔ)開發(fā)票的，可在2016年12月31日前開具增值稅普通發(fā)票。

三、政策了解多渠道

全面推開營(yíng)改增涉及稅制轉(zhuǎn)換和政策調(diào)整，較為復(fù)雜。歡迎您積極參加當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)組織的免費(fèi)政策培訓(xùn)和輔導(dǎo)，盡快掌握和熟悉營(yíng)改增政策及征管操作流程。如果您想詳細(xì)了解營(yíng)改增有關(guān)政策，請(qǐng)您登陸國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站(網(wǎng)址：www.chinatax.gov.cn)，或撥打12366納稅服務(wù)熱線，或關(guān)注“國(guó)家稅務(wù)總局”微博、微信和客戶端，或到當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳咨詢，我們將竭誠(chéng)為您提供有關(guān)政策咨詢服務(wù)。

尊敬的營(yíng)改增納稅人，這次全面推開營(yíng)改增，時(shí)間緊、任務(wù)重，如稅制轉(zhuǎn)換給您帶來暫時(shí)不便，敬請(qǐng)諒解。我們將全力以赴做好工作，持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)，將不便留給稅務(wù)人，將方便帶給納稅人，確保營(yíng)改增順利實(shí)施!

最后，再次感謝您的理解、支持和配合，并致以崇高的敬意!

國(guó)家稅務(wù)總局營(yíng)改增督促落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

2016年4月20日

新聞深一度

稅務(wù)總局回應(yīng)稅收熱點(diǎn)問題——

確保全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施到位

一季度稅收數(shù)據(jù)有啥“新看點(diǎn)”，納稅信用評(píng)價(jià)能否發(fā)揮守信激勵(lì)作用，國(guó)地稅合作如何助力營(yíng)改增……4月20日上午，國(guó)家稅務(wù)總局舉行新聞通報(bào)會(huì)，對(duì)社會(huì)關(guān)注的這些稅收熱點(diǎn)問題予以回應(yīng)。

第三產(chǎn)業(yè)稅收收入增長(zhǎng)12%

一季度，全國(guó)稅務(wù)部門組織稅收收入29790億元(已扣減出口退稅)，比上年同期增長(zhǎng)9.8%。扣除卷煙、成品油消費(fèi)稅政策調(diào)整翹尾增收等不可比因素后，增長(zhǎng)5.3%左右。

“一季度稅收收入反映了經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一些亮點(diǎn)。”稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長(zhǎng)鄭小英介紹說，首先現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅收增長(zhǎng)較快，反映了產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的成效。一季度，第三產(chǎn)業(yè)稅收收入增長(zhǎng)12%，占全部稅收的比重為56.5%。第三產(chǎn)業(yè)中，受營(yíng)改增等因素推動(dòng)，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅收增長(zhǎng)突出，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)稅收增長(zhǎng)30.3%，互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)稅收分別增長(zhǎng)29.9%和32.2%，廣播電視電影和影視錄制作業(yè)稅收增長(zhǎng)30.4%。“第三產(chǎn)業(yè)特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅收快速增長(zhǎng)，反映出經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，居民消費(fèi)也在不斷升級(jí)。”鄭小英表示。

其次，部分高端制造業(yè)稅收較快增長(zhǎng)，反映了創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的成效。一季度，部分科技含量較高的行業(yè)稅收形勢(shì)較好。其中，計(jì)算機(jī)通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)稅收增長(zhǎng)8.3%，醫(yī)藥制造業(yè)稅收增長(zhǎng)11.6%，航空航天設(shè)備制造業(yè)稅收增長(zhǎng)11.9%，反映出創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)效應(yīng)顯現(xiàn)。

另外，汽車行業(yè)稅收延續(xù)較快增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，反映了國(guó)家有關(guān)政策措施作用顯現(xiàn)。一季度，因1.6升及以下排量乘用車減半征收車輛購置稅政策調(diào)整減稅約160億元，促進(jìn)了汽車銷量增長(zhǎng)，也促進(jìn)了汽車行業(yè)整體稅收的增長(zhǎng)。去年前三季度汽車制造業(yè)稅收下降1.5%，政策實(shí)施后的第四季度增長(zhǎng)6%，今年一季度增速繼續(xù)回升到10.2%。

取消增值稅發(fā)票認(rèn)證擴(kuò)圍

近年來，稅務(wù)部門持續(xù)實(shí)行并不斷完善納稅信用評(píng)價(jià)制度，對(duì)納稅人實(shí)施分類分級(jí)管理。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)共對(duì)符合條件的892萬戶企業(yè)進(jìn)行了納稅信用評(píng)價(jià)，評(píng)出A級(jí)納稅人70.2萬戶，占7.9%;B級(jí)納稅人539.7萬戶，占60.5%。

“根據(jù)稅務(wù)總局發(fā)布的《納稅信用管理辦法》，稅務(wù)部門依據(jù)納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息和外部信息等內(nèi)容對(duì)納稅人進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，按照信用程度設(shè)為A、B、C、D四級(jí)，每年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果。”稅務(wù)總局納稅服務(wù)司副司長(zhǎng)韓國(guó)榮介紹說， 2015年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果呈現(xiàn)三個(gè)特點(diǎn)：

A級(jí)納稅人穩(wěn)中有升。從統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看，A級(jí)納稅人較2014年度增加4.9萬戶，占比上升0.3個(gè)百分點(diǎn)。

B級(jí)納稅人比例從2014年度的72.1%下降至60.5%，仍是納稅人主體，符合制度設(shè)計(jì)。

D級(jí)納稅人數(shù)量略有增加。D級(jí)納稅人占比從2014年度的7.6%上升至9.3%。由于“D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年”的規(guī)定，其中大部分D級(jí)納稅人為2014年度保留的D級(jí)評(píng)價(jià)，僅有約2%的D級(jí)納稅人為2015年度新增，從這個(gè)角度看，分類分級(jí)管理的激勵(lì)約束作用更加有效。

記者了解到，A級(jí)納稅人可享受發(fā)票領(lǐng)用、綠色通道、跨區(qū)域同等稅收待遇、優(yōu)先辦理出口退稅、優(yōu)先獲得信用貸款等多項(xiàng)政策優(yōu)惠。韓國(guó)榮介紹說，今年3月1日，稅務(wù)總局在全國(guó)推行A級(jí)納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證，不僅節(jié)省了購置掃描設(shè)備的費(fèi)用，也節(jié)省了大量的時(shí)間和精力，還避免了因無法掃描認(rèn)證造成損失，辦稅更輕松、更便捷。為助力全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)工作，稅務(wù)總局決定自5月1日起，將此項(xiàng)措施推廣至B級(jí)納稅人，近七成納稅人將獲得便利和實(shí)惠。

自助辦稅方便納稅人

“今年以來，稅務(wù)總局把貫徹落實(shí)《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》作為與組織稅收收入工作同等重要的‘一號(hào)落實(shí)工程、一號(hào)督查事項(xiàng)、一號(hào)考核任務(wù)’。”稅務(wù)總局辦公廳副主任程俊峰說，今年一季度，稅務(wù)總局先后推出了一批影響面較大的改革舉措。

比如，推出10類31項(xiàng)便民辦稅舉措，包括拓展“銀稅互動(dòng)”范圍，簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)，完善限時(shí)辦結(jié)、延時(shí)服務(wù)和24小時(shí)自助辦稅等辦稅服務(wù)制度，大大方便了納稅人辦稅。再如，創(chuàng)新大企業(yè)個(gè)性化納稅服務(wù)的同時(shí)，將大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析事項(xiàng)提升至稅務(wù)總局、省級(jí)稅務(wù)局集中處理，切實(shí)解決大企業(yè)稅收服務(wù)和管理中信息不對(duì)稱、能力不對(duì)等、服務(wù)不到位、管理不適應(yīng)等問題。程俊峰說，今年以來，已安排在遼寧、上海、江蘇、河南、重慶、廣東、深圳、陜西、四川等9個(gè)省(市)開展大企業(yè)稅收服務(wù)和管理改革試點(diǎn)，目前進(jìn)展順利。

程俊峰說，下一步應(yīng)將落實(shí)《方案》與全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)結(jié)合起來，用落實(shí)《方案》的成果確保全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施到位。“《方案》落實(shí)過程中，加大了國(guó)稅、地稅合作共建辦稅服務(wù)廳力度，為全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)奠定了堅(jiān)實(shí)的合作基礎(chǔ)。”他說，下一步，將借助地稅部門征管基礎(chǔ)和經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢(shì)，對(duì)涉及自然人較多的二手房交易和個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)改增實(shí)行由地稅部門代征并代開發(fā)票，在深化國(guó)稅、地稅合作的同時(shí)，保障稅制平穩(wěn)順利轉(zhuǎn)換。

此外，要借助信息化創(chuàng)新成果更好地保障營(yíng)改增平穩(wěn)運(yùn)行。按照《方案》要求，增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)正在全面推廣，發(fā)票的網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行也正在積極推進(jìn)。“增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)具有實(shí)時(shí)采集和比對(duì)發(fā)票全要素信息、數(shù)據(jù)量大、顆粒度小的優(yōu)勢(shì)，能夠全面反映交易的流向和流量，既有利于監(jiān)控利用增值稅發(fā)票騙取稅款等違法犯罪行為，又有利于分析營(yíng)改增后納稅人稅負(fù)變化情況及原因。”程俊峰說，在全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)工作中，稅務(wù)部門將繼續(xù)推廣增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，做到營(yíng)改增推行到哪里，新系統(tǒng)應(yīng)用就拓展到哪里，并借助新系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，做好稅收分析和風(fēng)險(xiǎn)防范工作，確保減稅紅利不折不扣落實(shí)到位，確保營(yíng)改增平穩(wěn)有序運(yùn)行。